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Perte crypto : déclarer une moins-value, sans report possible

Une perte sur vos crypto-actifs ne vaut quelque chose fiscalement que l'année où elle est réalisée, et seulement face à des plus-values crypto de la même année. Elle ne se reporte pas, et elle ne réduit aucun autre revenu.

Mis à jour le · sources officielles en fin de page

Les trois règles

  1. Compensation dans l'année. Les moins-values de cessions de crypto-actifs s'imputent exclusivement sur les plus-values de même nature réalisées par le foyer la même année (article 150 VH bis du CGI, IV).
  2. Pas de report. Une moins-value nette en fin d'année ne peut pas être reportée sur les années suivantes (BOI-RPPM-PVBMC-30-20 § 170).
  3. Pas d'imputation ailleurs. Elle ne réduit ni les plus-values sur actions, ni les autres revenus.

Sur la 2086, chaque cession donne une plus ou moins-value en ligne 224 ; la ligne 52 fait la somme. Un total positif va en case 3AN de la 2042 C, un total négatif en case 3BN.

Exemples chiffrés

Compensation dans l'année (exemple du BOFiP, § 160)

Trois cessions dans l'année : deux plus-values de 400 € et 150 €, une moins-value de 50 €. Plus-value nette imposable : 400 + 150 − 50 = 500 €.

Moins-value perdue

En 2026, Marc réalise une moins-value globale de 1 500 €. Il la reporte en case 3BN : elle n'a aucun effet sur son impôt. En 2027, il réalise une plus-value de 1 000 € : elle est entièrement imposable, la moins-value de 2026 ne peut pas s'y imputer.

Quand une vente « à perte » donne une plus-value

Avec la méthode globale de la 2086, il n'existe pas de perte sur un crypto-actif pris isolément. Seul compte le rapport entre ce que vous avez payé pour l'ensemble du portefeuille et ce qu'il vaut au moment de la vente.

Exemple

Inès a investi 10 000 € au total. Son bitcoin a progressé, son solana a chuté : l'ensemble vaut 12 000 €. Elle vend son solana pour 1 000 €, moitié moins que ce qu'elle l'avait payé.

Résultat : 1 000 − 10 000 × 1 000 ÷ 12 000 = 1 000 − 833,33 = + 166,67 €. Une plus-value, parce que le portefeuille dans son ensemble est gagnant.

À l'inverse

Même investissement de 10 000 €, mais le portefeuille ne vaut plus que 6 000 €. Une vente de 3 000 € donne : 3 000 − 10 000 × 3 000 ÷ 6 000 = − 2 000 €. Une moins-value, quel que soit l'actif vendu.

Conséquence pratique : une moins-value n'apparaît que lorsque la valeur globale du portefeuille est inférieure à son prix total d'acquisition net. Le calculateur 2086 montre l'effet de chaque cession sur le total de l'année.

Cas particuliers

Questions fréquentes

Peut-on reporter une perte crypto sur les années suivantes ?

Non. La moins-value nette d'une année ne peut ni être reportée sur les années suivantes, ni être imputée sur une plus-value d'une autre nature.

Faut-il déclarer une moins-value crypto ?

Oui, si le total des prix de cession de l'année dépasse 305 € : la 2086 est remplie et le total négatif de la ligne 52 est reporté en case 3BN de la 2042 C.

Une perte crypto réduit-elle l'impôt sur mes plus-values d'actions ?

Non. Les moins-values de crypto-actifs ne s'imputent que sur les plus-values de crypto-actifs de la même année.

J'ai vendu un crypto-actif moins cher que je l'avais acheté : est-ce une moins-value ?

Pas forcément. Le calcul se fait sur l'ensemble du portefeuille : si celui-ci vaut plus que son prix d'acquisition net, la vente donne une plus-value.

Sources officielles