Formulaire 2086 : un exemple rempli ligne par ligne
La 2086 fait peur parce qu'elle demande des chiffres que les plateformes ne donnent pas directement : la valeur de tout votre portefeuille au moment de chaque vente et un prix d'acquisition qui se réduit d'une cession à l'autre. Voici un cas complet, avec un historique sur trois ans, rempli case par case.
Mis à jour le · sources officielles en fin de page
À quoi sert la 2086
La déclaration n° 2086 est l'annexe de la déclaration de revenus sur laquelle un particulier domicilié en France détaille chaque cession imposable de crypto-actifs de l'année (article 150 VH bis du CGI). Le total, ligne 52, est reporté sur la déclaration n° 2042 C : en case 3AN s'il s'agit d'une plus-value, en case 3BN s'il s'agit d'une moins-value.
Une « cession imposable », c'est une vente contre des euros (ou une autre monnaie ayant cours légal), un paiement d'un bien ou d'un service en crypto, ou un échange entre crypto-actifs avec soulte. Les échanges entre crypto-actifs sans soulte, par exemple BTC contre ETH ou ETH contre USDC, n'en sont pas : ils ne figurent pas sur la 2086 (détails sur les échanges).
Le formulaire en vigueur au moment de cette mise à jour est le cerfa 16043*07, pour les plus-values réalisées en 2025. Celui des cessions de 2026, à déposer au printemps 2027, sera publié par l'administration début 2027 ; nous mettrons cet exemple à jour si la numérotation des lignes change.
La formule, en une ligne
Plus-value = prix de cession − [prix total d'acquisition net × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille]
La 2086 découpe cette formule en lignes. Pour le déclarant 1 :
| Ligne | Ce qu'on y met |
|---|---|
| 211 | Date de la cession |
| 212 | Valeur globale du portefeuille juste avant la cession (comment la calculer) |
| 213 | Prix de cession |
| 214 | Frais de cession |
| 215 | Prix net des frais : 213 − 214 |
| 216 | Soulte reçue ou versée lors de la cession |
| 217 | Prix net des soultes : 213 + soulte reçue, ou 213 − soulte versée |
| 218 | Prix net des frais et soultes : 217 − 214 |
| 220 | Prix total d'acquisition : tout ce que vous avez payé pour vos crypto-actifs avant cette cession |
| 221 | Fractions de capital initial déjà « consommées » par les cessions précédentes |
| 222 | Soultes reçues lors d'échanges antérieurs |
| 223 | Prix total d'acquisition net : 220 − 221 − 222 |
| 224 | Plus ou moins-value : 218 − [223 × (217 ÷ 212)] |
Les lignes 251 à 264 reprennent la même grille pour le déclarant 2, les lignes 311 à 324 pour une personne à charge. Les lignes 411 à 435 servent aux cessions faites par personne interposée (une société civile qui détient des crypto-actifs, par exemple).
Point souvent manqué : à la ligne 224, le quotient utilise la ligne 217, pas la 218. Les frais diminuent le prix de cession, mais pas la part du portefeuille considérée comme vendue (notice de la 2086 et BOI-RPPM-PVBMC-30-20 § 50).
Le cas : Claire, trois ans d'achats et deux cessions en 2026
Historique
- 2024 : Claire achète du bitcoin pour 1 000 € en mars, puis 2 000 € en septembre. Prix total d'acquisition : 3 000 €.
- Juin 2025 : elle vend pour 1 000 € de bitcoin (5 € de frais). Son portefeuille vaut alors 5 000 €. Elle l'a déclarée sur la 2086 de 2025 : fraction de capital initial 3 000 × 1 000 ÷ 5 000 = 600 € ; plus-value 995 − 600 = 395 €.
- Janvier 2026 : elle échange une partie de son bitcoin contre de l'ether, sans soulte. Pas de cession imposable, rien à déclarer.
- 10 février 2026 : nouvel achat de 1 500 €.
- 12 mars 2026 : elle vend pour 2 000 € de bitcoin, avec 10 € de frais. Son portefeuille (bitcoin et ether, sur deux plateformes et un wallet) vaut 6 000 € juste avant la vente.
- 5 novembre 2026 : elle paie un ordinateur de 800 € en ether, avec 2 € de frais de réseau. Son portefeuille vaut alors 4 000 €.
Cession 1 : la vente du 12 mars 2026
- Ligne 220 : 1 000 + 2 000 + 1 500 = 4 500 €. Le prix total d'acquisition cumule tous les achats depuis le début, pas seulement ceux de l'année.
- Ligne 221 : 600 €, la fraction déjà déduite lors de la vente de juin 2025.
- Ligne 223 : 4 500 − 600 − 0 = 3 900 €.
- Fraction de capital initial de cette cession : 3 900 × 2 000 ÷ 6 000 = 1 300 €.
- Ligne 224 : 1 990 − 1 300 = + 690 €.
Cession 2 : l'ordinateur payé en ether le 5 novembre 2026
Payer un bien en crypto est une cession : le prix de cession est la valeur de l'ordinateur, 800 €.
- Ligne 220 : toujours 4 500 € (pas de nouvel achat).
- Ligne 221 : 600 + 1 300 = 1 900 €.
- Ligne 223 : 4 500 − 1 900 = 2 600 €.
- Fraction de capital initial : 2 600 × 800 ÷ 4 000 = 520 €.
- Ligne 224 : 798 − 520 = + 278 €.
La 2086 de Claire, remplie
| Ligne | Cession 1 | Cession 2 |
|---|---|---|
| 211 Date | 12/03/2026 | 05/11/2026 |
| 212 Valeur globale du portefeuille | 6 000 | 4 000 |
| 213 Prix de cession | 2 000 | 800 |
| 214 Frais de cession | 10 | 2 |
| 215 Prix net des frais | 1 990 | 798 |
| 216 Soulte | 0 | 0 |
| 217 Prix net des soultes | 2 000 | 800 |
| 218 Prix net des frais et soultes | 1 990 | 798 |
| 220 Prix total d'acquisition | 4 500 | 4 500 |
| 221 Fractions de capital initial | 600 | 1 900 |
| 222 Soultes reçues antérieures | 0 | 0 |
| 223 Prix total d'acquisition net | 3 900 | 2 600 |
| 224 Plus ou moins-value | + 690 | + 278 |
- Ligne 51, total des prix de cession du foyer : 1 990 + 798 = 2 788 €. C'est plus que 305 € : les cessions sont imposables (le seuil de 305 € expliqué).
- Ligne 52, total des plus et moins-values : 690 + 278 = + 968 €, à reporter en case 3AN de la 2042 C.
Au taux forfaitaire, cela représente 124 € d'impôt sur le revenu (12,8 %) et 180 € de prélèvements sociaux (18,6 %), soit 304 € (taux de 31,4 % et option pour le barème). Les montants se déclarent en euros, sans centimes.
Remplir la 2086 en ligne ou sur papier
- En ligne : dans la déclaration de revenus sur impots.gouv.fr, cochez l'annexe 2086 parmi les déclarations annexes. Le total de l'annexe alimente la case 3AN ou 3BN. Vous pouvez y ajouter autant de cessions que nécessaire.
- Sur papier : le formulaire prévoit cinq colonnes de cessions par déclarant. Au-delà de cinq cessions, remplissez plusieurs exemplaires et reportez le total général en ligne 52.
- Si vous avez un compte sur une plateforme établie hors de France, la déclaration 3916-bis s'ajoute à la 2086.
- L'option pour le barème progressif se coche en case 3CN de la 2042 C. Elle vaut pour toutes les plus-values crypto du foyer de l'année.
Les cinq erreurs qui faussent une 2086
- Oublier une partie du portefeuille en ligne 212. La valeur globale inclut tout : toutes les plateformes, françaises ou étrangères, et les wallets personnels. Une valeur trop basse fait mécaniquement baisser la plus-value déclarée.
- Repartir de zéro chaque année. Le prix total d'acquisition et les fractions de capital initial se cumulent depuis votre premier achat (depuis le 1er janvier 2019 pour les cessions antérieures). Claire reprend en 2026 les 600 € déduits en 2025.
- Déclarer les échanges crypto contre crypto. Sans soulte, ils sont en sursis d'imposition : les saisir comme des cessions crée des plus-values imaginaires.
- Oublier les paiements en crypto. Une carte crypto qui convertit vos actifs à chaque achat génère une cession à chaque paiement.
- Retirer les frais du quotient. La ligne 224 utilise 217 ÷ 212, pas 218 ÷ 212.
Le calculateur 2086 reproduit exactement ces étapes : vous pouvez y vérifier l'exemple de Claire, puis saisir vos propres opérations.
Questions fréquentes
Faut-il remplir la 2086 si j'ai seulement acheté et gardé mes crypto ?
Non. Sans cession imposable dans l'année, il n'y a rien à déclarer sur la 2086. Un compte ouvert sur une plateforme étrangère se déclare en revanche chaque année sur la 3916-bis, même sans vente.
Que mettre en ligne 213 quand je paie un bien en crypto ?
La valeur du bien ou du service obtenu en contrepartie, en euros, à la date du paiement : c'est le prix de cession.
Dois-je déclarer une 2086 si mes ventes ne dépassent pas 305 € ?
Oui. Les plus-values sont alors exonérées, mais la brochure pratique 2026 de l'administration précise que la 2086 doit être jointe même lorsque le montant des cessions est inférieur à 305 € ; seuls les prix de cession sont alors à indiquer.
Comment déclarer plus de cinq cessions ?
En ligne, ajoutez des cessions dans l'annexe 2086. Sur papier, utilisez plusieurs exemplaires du formulaire, cinq cessions par exemplaire et par déclarant.
Que faire si j'ai oublié une vente de l'an dernier ?
Une déclaration rectificative permet de la corriger. Sur la 2086 de cette année, la fraction de capital initial de cette vente doit de toute façon figurer en ligne 221.
Sources officielles
- Formulaire 2086 et sa notice, cerfa 16043*07, plus-values réalisées en 2025 (impots.gouv.fr)
- BOI-RPPM-PVBMC-30-20, base d'imposition (§ 1, 50, 110)
- Article 150 VH bis du CGI (Légifrance)
- Brochure pratique IR 2026, plus-values et gains divers (impots.gouv.fr)
- Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques ? (impots.gouv.fr, mis à jour le 17 juillet 2026)