Impôt sur les plus-values crypto : 31,4 % ou barème progressif
Les plus-values de cession de crypto-actifs des particuliers sont imposées à 12,8 % d'impôt sur le revenu, plus 18,6 % de prélèvements sociaux : 31,4 % au total. C'était 30 % jusqu'aux revenus de 2024. Sur option, le barème progressif peut remplacer les 12,8 %.
Mis à jour le · sources officielles en fin de page
Le taux en vigueur
| Composante | Revenus 2024 | Revenus 2025 et 2026 |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu, taux forfaitaire (CGI, art. 200 C) | 12,8 % | 12,8 % |
| CSG | 9,2 % | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % |
| Total | 30 % | 31,4 % |
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (article 12) a porté la CSG de 9,2 % à 10,6 % sur les revenus du patrimoine et les produits de placement. Pour les revenus du patrimoine, dont relèvent les plus-values de crypto-actifs, la hausse s'applique dès les revenus de 2025, déclarés en 2026 (brochure « Principales nouveautés, revenus 2025 » de l'administration). Sauf nouvelle modification votée d'ici là, elle vaut aussi pour les revenus de 2026, déclarés en 2027. Le site impots.gouv.fr indique ainsi un prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % pour les plus-values de crypto-actifs.
Exemple : 5 000 € de plus-value au taux forfaitaire
- Impôt sur le revenu : 5 000 × 12,8 % = 640 €
- Prélèvements sociaux : 5 000 × 18,6 % = 930 €
- Total : 1 570 €, contre 1 500 € avec l'ancien taux de 30 %.
L'option pour le barème progressif (case 3CN)
Depuis les cessions réalisées à partir du 1er janvier 2023, vous pouvez demander que vos plus-values crypto soient soumises au barème progressif de l'impôt sur le revenu au lieu du taux de 12,8 % (BOI-RPPM-PVBMC-30-30). Les règles :
- l'option se coche en case 3CN de la 2042 C ;
- elle est expresse et irrévocable, au plus tard à la date limite de déclaration ;
- elle est globale : elle porte sur le total des plus-values crypto du foyer de l'année ;
- elle est indépendante de l'option pour le barème des revenus de capitaux mobiliers et plus-values sur titres (case 2OP) : il faut, le cas échéant, exercer les deux.
Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus dans tous les cas.
Quand le barème est-il plus favorable ?
En première approche, quand votre taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 %, c'est-à-dire de 0 % ou de 11 %. Le calcul exact dépend de l'ensemble des revenus du foyer, car la plus-value s'ajoute au revenu imposable et peut faire changer de tranche.
| 5 000 € de plus-value | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Total |
|---|---|---|---|
| Taux forfaitaire | 640 € | 930 € | 1 570 € |
| Barème, la plus-value reste dans la tranche à 0 % | 0 € | 930 € | 930 € |
| Barème, entièrement dans la tranche à 11 % | 550 € | 930 € | 1 480 € |
| Barème, entièrement dans la tranche à 30 % | 1 500 € | 930 € | 2 430 € |
Calcul simplifié, hors décote et effets du quotient familial. Le simulateur officiel de l'impôt sur le revenu, sur impots.gouv.fr, permet de comparer les deux options avec tous vos revenus.
Particuliers seulement
Ce régime concerne les plus-values réalisées dans le cadre de la gestion d'un patrimoine privé. Une activité d'achat et de revente exercée à titre habituel, ou dans des conditions analogues à celles d'un professionnel, relève d'autres régimes (bénéfices industriels et commerciaux ou bénéfices non commerciaux), hors du champ de ces guides.
Du calcul au montant à payer
- Calculez la plus ou moins-value de chaque cession sur la 2086 (exemple complet).
- Reportez le total en case 3AN (ou 3BN si négatif) ; cochez 3CN si vous optez pour le barème.
- L'impôt et les prélèvements sociaux figurent sur votre avis d'imposition, l'été suivant la déclaration.
Le calculateur 2086 donne un ordre de grandeur au taux forfaitaire à partir de vos opérations.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition des plus-values crypto en 2026 ?
31,4 % au taux forfaitaire : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce taux s'applique déjà aux plus-values réalisées en 2025 et déclarées en 2026.
Pourquoi 31,4 % et non plus 30 % ?
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG de 9,2 % à 10,6 % sur les revenus du patrimoine, ce qui porte les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %.
L'option pour le barème est-elle définitive ?
Elle est irrévocable pour l'année concernée et globale pour toutes les plus-values crypto du foyer cette année-là. Elle se décide à nouveau chaque année.
Les prélèvements sociaux s'appliquent-ils aussi avec le barème ?
Oui. L'option ne remplace que l'impôt sur le revenu au taux de 12,8 % ; les 18,6 % de prélèvements sociaux restent dus.
Sources officielles
- Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques ? (impots.gouv.fr, mis à jour le 17 juillet 2026 : PFU de 31,4 %)
- Brochure pratique IR 2026, principales nouveautés : CSG à 10,6 % (LFSS 2026, art. 12 ; CSS, art. L136-8) (impots.gouv.fr)
- BOI-RPPM-PVBMC-30-30, modalités d'imposition et option pour le barème (BOFiP)
- Notice de la 2086 : option globale en case 3CN (impots.gouv.fr)